Як вибрати систему оподаткування для ІП

Якщо ви вирішили оформитися як індивідуальний підприємець, то, мабуть, одним з перших і найбільш нагальних питань буде: яку ж систему оподаткування вибрати?

По-перше, розберемося, які бувають системи оподаткування.

• Основна - ОСНО
• Спрощена - ССО
• Патентна - ПСН
• Єдиний податок на поставлений дохід - ЕНВД
• Єдиний сільськогосподарський податок - ЕСХН

Відкривши ІП, ви відразу потрапляєте на основну систему оподаткування. Якщо вас це не влаштовує, і ви хочете перейти на ССО або ЕСХН потрібно протягом 30 днів подати заяву в ФНС. Не встигли? Доведеться чекати наступного року (за умови подання заяви до 31 грудня).

На ЕНВД і ПСН можна перейти в будь-який час. Для переходу на ПСН потрібно подати заяву не пізніше, ніж за 10 днів до початку діяльності за патентом. У разі, якщо хочете застосовувати патент відразу після відкриття ІП, то подавайте заяву разом із заявою на відкриття ІП.

З переходом на ЕНВД все трохи складніше. Заява має бути подана не пізніше, ніж через 5 днів з початку діяльності по ЕНВД.

У кожної системи свої види податків і процентні ставки по ним.

За спрощеною системою є два режими: доходи і доходи мінус витрати. У першому випадку податок від 1 до 6% від доходів, у другому - 5-15% від доходів з вирахуванням витрат. Ставка залежить від регіону. Для ЕСХН ставка 6% від різниці доходів і витрат.

І в ССО, і в ЕСХН податковий період - рік. А ось для ЕНВД податки вважаються за квартал. Це 15% від величини поставлений доходу. У разі ПСН податковий період дорівнює терміну, на який отримано патент. Податок - 6% від потенційно можливого річного доходу.

Найбільші податки платять при ОСНО: 13% від суми прибутку за рік, ПДВ за квартал і до 2% податок на майно фізичних осіб раз на рік.

Тепер поговоримо про вимоги, які пред'являються до різних систем оподаткування. Вони визначаються розміром доходів і кількістю співробітників.

ССО:

• річний розмір доходу не перевищує 150 млн.рублів
• штат не більше 100 працівників

ЕНВД:

• немає обмеження за розміром доходу
• співробітників повинно бути до 100 осіб

ЕСХН:

• дохід повинен бути не менше 70% від загальної суми доходів
• сільгоспвиробників обмежень за кількістю працівників немає, для риболовецьких господарств - не більше 300 працівників

ПСН:

• річний дохід не повинен перевищувати 60 мільйонів
• не більше 15 співробітників

ОСНО:

Немає обмежень ні по доходах, ні за розміром штату

Можна поєднувати одночасно кілька режимів. Чи не поєднуються: ОСНО і ЕСХН, ОСНО і ССО, ССО і ЕСХН.

Плюси і мінуси кожної з систем

У ПСН і ЕНВД фіксований податок, проте список діяльності вкрай обмежений.

В ССО самий великий список діяльності. На ЕСХН він трохи менше, то теж великий. Однак і там, і там є обмеження по кількості доходів і співробітників.

На ОСНО немає ніяких обмежень. Зате є величезні податки.

Сподіваємося, що ми допомогли вам трохи краще розібратися в системах оподаткування. Якщо так, то пишіть в коментарях!

Сподобалася стаття? Зробіть репост - поділіться з друзями!